DNA 2. SOLICITUD DE INFORMACIÓNAL ABOGADO DEL CLIENTE : DNA 2. SOLICITUD DE INFORMACIÓNAL ABOGADO DEL CLIENTE La Gerencia de la empresa es la responsable de adoptar políticas y procedimientos para identificar, evaluar y registrar los litigios, demandas y otras reclamaciones o contingencias de tipo
legal
CONSIDERACIONES DE AUDITORIA : CONSIDERACIONES DE AUDITORIA Con respecto a litigios, demandas y otras reclamaciones o contingencias de tipo legal, el contador público deberá obtener evidencia suficiente sobre los siguientes asuntos:
La existencia de una condición situación o conjunto de situaciones que den lugar a una incertidumbre, respecto a una posible pérdida proveniente de litigios, demandas y otras reclamaciones o contingencias de tipo legal.
CONSIDERACIONES DE AUDITORIA : CONSIDERACIONES DE AUDITORIA El período en el cual se presentó la causa que originó la acción legal.
El grado de probabilidad de un resultado desfavorable.
El monto o límites de las pérdidas potenciales
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA : PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Evaluar y contabilizar los litigios demandas y otras reclamaciones de tipo legal;
Obtener de la gerencia una descripción y evaluación de los litigios, demandas y otras
reclamaciones de tipo legal que existían a la fecha de cierre del balance general que se audita
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA : PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Obtener la certificación escrita de la Gerencia, de que se han revelado todas las demandas no introducidas, que según el abogado tienen probabilidades de formalizarse y deban revelarse de acuerdo con los Principios de Contabilidad de Aceptación General
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA : PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA El contador público deberá solicitar a la Gerencia del cliente que envíe una carta a los abogados a quienes ha consultado respecto a litigios, demandas y otras reclamaciones de tipo legal, para que informen por escrito al contador público acerca de los asuntos que le hayan sido confiados
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA : PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Lectura de las actas de la junta directiva, asamblea de accionistas, consejo de administración y otros comités, celebradas durante el período que se está examinando hasta la fecha del dictamen
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA : PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Lectura de las actas de la junta directiva, asamblea de accionistas, consejo de administración y otros comités, celebradas durante el período que se está examinando hasta la fecha del dictamen.
Lectura de contratos, convenios de préstamos, de arrendamientos y correspondencia con las autoridades fiscales u otras entidades gubernamentales,
Obtención de información de las confirmaciones bancarias referente a garantías otorgadas
SOLICITUD DE INFORMACION AL ABOGADO DEL CLIENTE : SOLICITUD DE INFORMACION AL ABOGADO DEL CLIENTE Una relación preparada por la Gerencia (o solicitud de la Gerencia para que el abogado la prepare) que describa y evalúe los litigios, demandas y otras reclamaciones de tipo legal pendientes o probables, para los cuales se ha contratado al abogado
SOLICITUD DE INFORMACION AL ABOGADO DEL CLIENTE : SOLICITUD DE INFORMACION AL ABOGADO DEL CLIENTE Una relación preparada por la Gerencia que describa y evalúe demandas no presentadas y
otras reclamaciones de tipo legal pendientes que la Gerencia considere que puedan entablarse y que, en su caso, tuviesen una razonable posibilidad de una sentencia desfavorable, para lo cual se ha contratado al abogado
SOLICITUD DE INFORMACION AL ABOGADO DEL CLIENTE : SOLICITUD DE INFORMACION AL ABOGADO DEL CLIENTE La respuesta del abogado debe también cubrir el período comprendido entre la fecha del balance y la fecha estimada de finalización del trabajo del contador público en las oficinas del cliente
LIMITACIONES EN EL ALCANCE DE LA RESPUESTA : LIMITACIONES EN EL ALCANCE DE LA RESPUESTA La negativa del abogado para proporcionar la información requerida en una carta o verbalmente se considerará como una limitación en el alcance del examen del auditor, suficiente para impedir la expresión de una opinión sin salvedades